Kan mijn werkgever mijn individuele ziektekostenpremies vergoeden?
Maar de 21st Century Cures Act opende de deur voor kleine werkgevers om te beginnen met het vergoeden van werknemers voor individuele premies voor ziektekostenverzekeringen vanaf 2017. En de Trump Administration heeft nieuwe regels voorgesteld die werkgevers van elke omvang toestaat om werknemers de kosten van individuele markt te vergoeden. dekking.
Kleine groepen: terugbetaling van werkgevers toegestaan vanaf 2017
De Affordable Care Act vereist alleen dat werkgevers ziektekostenverzekeringsvoordelen bieden aan werknemers die minstens 30 uur per week werken als ze 50 of meer werknemers hebben. Maar 96 procent van de werkgevers in de VS heeft minder dan 50 werknemers en hoeft dus geen gezondheidsvoordelen aan hun werknemers te bieden.Velen van hen doen dat natuurlijk. Volgens een onderzoek uitgevoerd door het Transamerica Center for Health Studies in augustus 2015 worden ziekteverzekeringsvoordelen aangeboden door 61 procent van de bedrijven met minder dan 50 werknemers (hoewel dat een hoge schatting zou kunnen zijn; een analyse van de National Federation of Independent Business gaf aan dat alleen 29 procent van de bedrijven met minder dan 50 werknemers bood dekking in 2015). Kleine collectieve ziektekostenverzekeringsplannen zijn beschikbaar in elke staat en werkgevers met minder dan 25 werknemers kunnen in aanmerking komen voor een belastingkrediet voor kleine bedrijven, afhankelijk van het gemiddelde inkomen van hun werknemers en hoeveel van de premies worden betaald door de werkgever..
Maar hoe zit het met de mensen die voor alle kleine bedrijven werken niet doen ziektekostenverzekering voordelen bieden? Ze moeten de individuele ziekteverzekeringsmarkt gebruiken, waar ze dekking kunnen kopen via de uitwisseling van zorgverzekeringen, of buiten de uitwisseling (subsidies zijn niet beschikbaar buiten de beurs).
Voor plannen die zijn gekocht op de individuele markt (in- of uitruil), is de ingeschrevene - in tegenstelling tot een werkgever - verantwoordelijk voor het betalen van de premies, hoewel subsidies (die feitelijk belastingkredieten zijn) beschikbaar zijn in de uitwisseling voor mensen die in aanmerking komen op basis van op hun inkomen.
Vroege uitvoeringsvoorschriften van de ACA verboden werkgevers om werknemers te vergoeden voor individuele marktverzekeringen. Fut voor kleine werkgevers, dit veranderde vanaf 2017, onder de 21st Century Cures Act (meer details hieronder), maar laten we eens kijken naar hoe de regels vóór 2017 werden geïnterpreteerd:
De ACA zelf liet deze kwestie enigszins open voor interpretatie, maar de IRS pakte de kwestie vervolgens direct aan en de boete voor niet-naleving was te hoog: een accijns van $ 100 per dag, per toepasselijke werknemer. Dat kan oplopen tot $ 36.500 per jaar aan boetes voor elke werknemer voor wie de werkgever individuele ziektekostenpremies vergoedt. De regelgeving zou volgens planning in januari 2014 van kracht worden, maar er werd een overgangsprofielprogramma ingesteld dat de boete tot juli 2015 uitstelde.
In wezen werd de manier waarop de IRS het statuut van ACA interpreteerde en werknemers vergoedde voor individuele marktpremies beschouwd als een 'werkgeversbetalingsplan'. Dergelijke plannen zijn onderhevig aan collectieve marktverzekeringen voor ziektekostenverzekeringen, waaronder het verbod op levenslange en jaarlijkse uitkeringslimieten, en de eis dat bepaalde preventieve zorg kosteloos gedekt moet worden voor de inschrijver.
En de IRS verduidelijkte specifiek dat werkgeversbetalingsplannen niet kunnen worden gecombineerd met afzonderlijke marktverzekeringsplannen om aan de vereisten voor markthervorming te voldoen. Dit was waar ondanks het feit dat de markthervormingen van ACA wel degelijk van toepassing zijn op individuele marktplannen en dat alle nieuwe individuele marktplannen zonder levenslange of jaarlijkse uitkeringslimieten worden verkocht en met dezelfde preventieve zorgvoordelen als gezondheidsplannen voor kleine groepen.
Niets belette werkgevers om hun werknemers een op te leggen of belastbare bonus te geven in plaats van het verstrekken van ziekteverzekeringsuitkeringen. Maar de belastingvoordelen van collectieve ziektekostenpremies en ziekteterugbetalingsregelingen waren niet beschikbaar om te worden gebruikt om werknemers te vergoeden voor individuele ziektekostenpremies.
21st Century Cures Act gaat voorbij in 2016, maakt terugbetaling mogelijk vanaf 2017
In december 2016 werd H.R.34, de 21st Century Cures Act, door president Obama ondertekend. De wetgeving is ingrijpend, maar een van de wijzigingen die dit heeft doorgevoerd, was om bedrijven met minder dan 50 werknemers in staat te stellen Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangements (QSEHRA) vast te stellen.Als een klein bedrijf geen collectieve ziektekostenverzekering aanbiedt, laat een QSEHRA het bedrijf de belastingvrije belasting van de werknemer vrijgeven voor sommige of alle kosten voor de aanschaf van een individuele marktziektekostenverzekering, op of buiten de beurs (als het plan wordt gekocht op de beurs, de werknemer kan nog steeds in aanmerking komen voor een premiesubsidie in de uitwisseling, maar de waarde van de QSEHRA wordt meegenomen bij het bepalen van de betaalbaarheid van de dekking, en het bedrag van de ACA-subsidie wordt verminderd met het bedrag dat de werknemer ontvangt van de werkgever via de QSEHRA).
Met behulp van een QSEHRA is het maximumbedrag dat een werkgever kan vergoeden $ 4.950 voor de dekking van een enkele werknemer en $ 10.000 voor gezinsdekking (dat was voor 2017, de waarde wordt geïndexeerd in toekomstige jaren.) In 2018 zijn de limieten $ 5.050 en $ 10.250; 2019 zijn de limieten $ 5.150 en $ 10.450). De maximale vergoeding is ook evenredig aan de maand, dus een werknemer die halverwege het jaar wordt ingehuurd, komt alleen in aanmerking voor een pro rata bedrag van de maximale jaarlijkse vergoeding.
Wie wordt geholpen door de nieuwe QSEHRA-vergoedingsregels?
Voor werknemers die werken voor kleine bedrijven die geen ziekteverzekering aanbieden, hangt de beschikbaarheid van premiumsubsidies in de uitwisselingen af van het inkomen, de gezinsgrootte en de kosten van de dekking in het gebied van de aanvrager. Over het algemeen zijn subsidies in de meeste gevallen beschikbaar als het gezinsinkomen van de aanvrager niet meer bedraagt dan 400 procent van het armoedeniveau.Als u momenteel een premiesubsidie (premiekorting) in de uitwisseling ontvangt en uw werkgever premies gaat terugbetalen onder een QSEHRA, wordt de uitwisselingssubsidie verminderd met het bedrag van de werkgeversvergoeding.
Maar als u niet in aanmerking komt voor een premiumsubsidie in de uitwisseling (of als u dat wel bent, maar ervoor hebt gekozen om uw dekking buiten de beurs te kopen, waar geen subsidies beschikbaar zijn), zou een QSEHRA u direct van dienst kunnen zijn als uw werkgever beslist om profiteer van die optie.
Kleine werkgevers zijn niet verplicht om premies terug te betalen, net zoals ze niet verplicht zijn een collectieve ziektekostenverzekering aan te bieden volgens de ACA. Maar een QSEHRA geeft hen de flexibiliteit om werknemers ziektekostenpremies te vergoeden als onderdeel van hun employee benefits-pakket.
De terugbetaalde premies bevinden zich in de individuele markt, die de afgelopen jaren veel volatielere premies heeft gehad dan de kleine groep. Sommige voorstanders van QSEHRA's merken op dat ze meer mensen kunnen aanmoedigen om zich in te schrijven voor individuele / gezinsdekking, wat de individuele markt extra stabiliteit geeft..
Voorgestelde regelingen zouden ook grote werkgevers toestaan om individuele marktpremies te vergoeden
De huidige regelgeving staat niet toe dat grote werkgevers de individuele marktpremies van werknemers vergoeden. Werkgevers met 50 of meer fulltime werknemers zijn verplicht om een collectieve ziekteverzekering aan te bieden (gekocht bij een verzekeringsmaatschappij of een eigen verzekering) om de werkgeversvergoeding van de ACA te voorkomen, en ze worden geconfronteerd met nog strengere straffen, zoals hierboven beschreven, als ze vergoed werknemers voor individuele marktpremies.Maar in oktober 2017 ondertekende president Trump een uitvoeringsbevel om de regels over dit onderwerp te versoepelen. De uitvoeringsbevel heeft geen regels op zichzelf veranderd; het regisseerde eenvoudig federale agentschappen om "het voorstellen van verordeningen" te overwegen die verschillende doelen zouden bereiken.
Een van die doelen was om het gebruik van gezondheidszorgvergoedingsregelingen (HRA's) uit te breiden en meer flexibiliteit in het gebruik ervan te bieden, waaronder "toestaan dat [ing] HRA's worden gebruikt in combinatie met niet-groepdekking."
Een jaar later, in oktober 2018, publiceerden de afdelingen van Arbeid, Schatkist en Health & Human Services voorgestelde voorschriften die het gebruik van HRA's in combinatie met individuele marktdekking mogelijk zouden maken, ongeacht de grootte van de werkgever. Volgens de voorgestelde voorschriften zouden grote werkgevers in staat zijn om aan het werkgeversmandaat van de ACA te voldoen door een regeling voor terugbetaling van de gezondheid aan te bieden die wordt gebruikt om de kosten van individuele marktverzekeringen te vergoeden..
Openbare opmerkingen over de ontwerpverordening worden geaccepteerd tot 22 december 2018. Als de definitieve regels worden vastgesteld, treden deze vanaf januari 2020 in werking, zodat werkgevers van elke omvang hun werknemers individuele dekking van de markt kunnen vergoeden. En hoewel QSEHRA's alleen kunnen worden aangeboden als de werkgever helemaal geen collectieve ziektekostenverzekering aanbiedt, zouden de nieuwe voorgestelde regels werkgevers sommige werknemers een groepsgezondheidsplan bieden, terwijl anderen een HRA aanbieden die kan worden gebruikt om individuele marktpremies te vergoeden. (het onderscheid zou gebaseerd moeten zijn op bonafide werknemersclassificaties, bijvoorbeeld fulltime versus parttime werknemers, en werknemers zouden geen optie kunnen worden geboden voor een groepsplan of een HRA).
Het is waarschijnlijk dat de voorgestelde regels definitief zijn, hoewel ze tijdens het beoordelingsproces mogelijk enigszins worden aangepast. Maar de kans is groot dat werkgevers veel flexibeler zijn om de individuele premies voor ziektekostenverzekeringen van werknemers vanaf 2020 te vergoeden.
