Wat is een gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding?
De werkgever gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding is een belastingboete die wordt opgelegd aan bedrijven met meer dan 50 fulltime equivalente werknemers als de bedrijven geen betaalbare ziektekostenverzekering bieden of als de aangeboden voordelen geen minimale waarde bieden. Als een van de werknemers subsidies (belastingkredieten) krijgt om te helpen bij het kopen van een ziekteverzekering van een ziekteverzekeringsbeurs, krijgt hun werkgever een belastingboete.
De individu Gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding, gecreëerd door het individuele mandaat van de ACA, was een belastingboete die werd opgelegd aan individuele Amerikaanse burgers en wettelijke inwoners die geen ziekteverzekering hadden tussen 1 januari 2014 en 31 december 2018. De boete werd geëlimineerd na het einde van 2018 , onder de voorwaarden van de Tax Cuts and Jobs Act die eind 2017 werd vastgesteld. Maar mensen die in 2018 niet verzekerd waren, zijn nog steeds de boete verschuldigd bij het indienen van hun belastingaangiften in 2019, en een paar staten hebben hun eigen individuele mandaten en bijbehorende boetes voor 2019 en toekomstige jaren.
Er zijn verschillende vrijstellingen van de individuele verantwoordelijkheid voor gedeelde verantwoordelijkheid. De IRS meldde in 2017 dat voor het belastingjaar 2015 12,7 miljoen niet-verzekerde belastingdossiers een vrijstelling van de boete hadden geëist, terwijl 6,5 miljoen waren onderworpen aan de boete.
Voor het belastingjaar 2015 was de gemiddelde boete betaald door die 6,5 miljoen filers $ 470. Maar de boete steeg in 2016 en de IRS publiceerde voorlopige gegevens in 2017 met een gemiddelde boete van $ 667 voor mensen die niet verzekerd waren in 2016.
De boeteberekeningen bleven ongewijzigd voor 2017 en 2018, hoewel de maximale boetebedragen (die gebaseerd zijn op de gemiddelde kosten van een bronzen plan) elk jaar toenamen naarmate de premies voor ziektekostenverzekeringen stegen.
Er is niet langer een boete voor onverzekerd zijn in 2019, tenzij je in New Jersey, Massachusetts of het District of Columbia woont. Vanaf 2020 krijgt Vermont ook een boete voor mensen die niet verzekerd zijn en niet in aanmerking komen voor een vrijstelling van de boete (Massachusetts heeft sinds 2006 een individueel mandaat en straf gekregen, maar heeft de boete uitgesteld ten gunste van de federale boete vanaf 2014) tot 2018; New Jersey, DC en Vermont hebben nieuwe individuele mandaten en straffen geïmplementeerd als gevolg van de eliminatie van de federale boete).
Hoewel de individu mandaatstraf is niet langer van toepassing op het federale niveau, er is niets veranderd aan de werkgever machtiging en de bijbehorende straffen. Grote werkgevers die hun werknemers geen betaalbare minimumdekking bieden, worden nog steeds bestraft.
Achtergrond en juridische uitdagingen
De dreiging van de gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding is bedoeld om werkgevers te motiveren om een ziektekostenverzekering aan hun werknemers aan te bieden en onverzekerde personen te motiveren om een ziekteverzekering te krijgen.De grondwettelijkheid van het individuele mandaat werd aangevochten door Obamacare-tegenstanders met het argument dat de regering niet het recht heeft om haar burgers te straffen voor het niet kopen van iets. Maar het mandaat werd door het Hooggerechtshof op 28 juni 2012 bevestigd. De rechtbank oordeelde dat de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling eigenlijk een soort belasting was, en bepaalde dat het individuele mandaat constitutioneel was omdat de regering het recht heeft om zijn burgers te belasten.
Een paar jaar later, eind 2017, werd de Tax Cuts and Jobs Act vastgesteld, waarin werd opgeroepen tot de uiteindelijke afschaffing van de individuele machtigingstraf. Dat leidde tot een nieuw rechtszaak-Texas v. Azar - waarbij 20 staten beweerden dat zonder de individuele lastgevingstraf de volledige ACA zou moeten worden vernietigd. Halverwege december 2018 koos een federale rechter in Texas de kant van die 20 staten en oordeelde dat de hele ACA ongrondwettig is. Er wordt beroep aangetekend tegen de zaak en er is voorlopig niets veranderd - de ACA blijft de wet van het land en alleen de individuele machtigingstraf is ingetrokken. Maar Texas v. Azar is nog lang niet ten einde en benadrukt het belang van de nuances van de individuele mandaatstraf.
Kom meer te weten
Als u denkt dat u een gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding verschuldigd bent omdat u niet verzekerd bent, kunt u erachter komen hoeveel u verschuldigd bent in 'Hoeveel kost de ziektekostenverzekering voor een individu?' En 'Hoeveel kost ziektekostenverzekering? voor gezinnen? "Als u de gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding wilt voorkomen door een vrijstellingscertificaat voor een ziekteverzekering te ontvangen, leest u 'Kunt u een vrijstelling voor ziektekostenverzekering krijgen? Hoe de gedeelde verantwoordelijkheid te voorkomen'. Dit geldt nog steeds voor het belastingaangifteseizoen 2019, omdat mensen die in 2018 niet verzekerd waren, een boete verschuldigd zijn op hun aangifte 2018 als ze niet in aanmerking komen voor een vrijstelling.
Als u zich in DC, Massachusetts of New Jersey (of Vermont vanaf 2020) bevindt, wilt u zich vertrouwd maken met de lokale regels voor de individuele machtiging en hoe u een vrijstelling kunt krijgen als u denkt dat u in aanmerking komt voor een. Over het algemeen maken de individuele mandaten op basis van de overheid gebruik van vrijstellingsregels die vergelijkbaar zijn met die van de federale overheid tussen 2014 en 2018, hoewel er enkele lokale verschillen zijn.
Om te voorkomen dat de gedeelde verantwoordelijkheid betaald wordt door een ziekteverzekering te krijgen, moet je eerst lezen: "Voordat je een ziekteverzekering koopt: wat je moet weten bij het kopen van een ziektekostenverzekering."
Eigenaren van kleine bedrijven kunnen meer te weten komen over de belastingvermindering voor kleine bedrijven door te lezen: 'Belastingkrediet voor kleine bedrijven - Veelgestelde vragen voor eigenaren van kleine bedrijven' en strategieën te leren voor het verkrijgen van een gezondheidsplan voor werknemers in 'Ziekteverzekeringsopties voor uw kleine bedrijf'.
Ook gekend als: ziekteverzekering boete, ziekteverzekering boete belasting, individuele machtiging mandaat, werkgever mandaat boete, gedeelde verantwoordelijkheid boete.
